Jak funguje formulář W-8BEN

Formulář W-8BEN slouží zahraniční fyzické osobě k potvrzení jejího zahraničního daňového statusu a případnému uplatnění výhod smlouvy o zamezení dvojího zdanění u amerických příjmů. Při správě osobních financí a peněz se s formulářem často setkávají investoři do amerických akcií. Jeho použití souvisí s oblastí daní a finanční legislativy. Český investor formulář zpravidla vyplňuje prostřednictvím svého brokera nebo jiné instituce, která vyplácí příjmy z amerických zdrojů.

Co je formulář W-8BEN

W-8BEN je americký daňový formulář určený fyzickým osobám, které nejsou americkými daňovými osobami. Formulář potvrzuje zahraniční status skutečného vlastníka příjmu a může sloužit k uplatnění snížené sazby americké srážkové daně podle příslušné daňové smlouvy.

Proč investor vyplňuje W-8BEN

Hlavním důvodem vyplnění formuláře je správné uplatnění pravidel pro zdanění příjmů z amerických zdrojů. Bez doložení zahraničního statusu a splnění podmínek pro smluvní výhody může být na některé příjmy použita vyšší americká srážková daň.

Jak W-8BEN souvisí s americkými dividendami

Český investor se s formulářem nejčastěji setká při nákupu amerických dividendových akcií. Správně uplatněná smlouva o zamezení dvojího zdanění může ovlivnit sazbu daně sraženou při výplatě dividendy. Podrobnosti vysvětluje článek jak funguje zdanění amerických dividend.

Kde se formulář W-8BEN vyplňuje

Investor formulář obvykle předává brokerovi nebo jiné instituci, která jej vyžaduje jako plátce či zprostředkovatel příjmu. Formulář se běžně neposílá samostatně americkému daňovému úřadu IRS. U online brokerů může být celý proces součástí elektronické registrace investičního účtu.

Jaké údaje se ve W-8BEN vyplňují

Formulář obsahuje zejména jméno skutečného vlastníka příjmu, zemi občanství, adresu trvalého pobytu a daňové identifikační údaje. Součástí je také část týkající se uplatnění výhod smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Investor správnost údajů potvrzuje svým podpisem nebo odpovídajícím elektronickým potvrzením.

Je potřeba americké daňové číslo

Požadavky na daňové identifikační číslo závisí na konkrétním příjmu a uplatňované smluvní výhodě. Pokyny IRS umožňují v řadě situací uvést zahraniční daňové identifikační číslo, přičemž pro některé smluvní výhody existují zvláštní pravidla a výjimky.

Jak dlouho formulář W-8BEN platí

Platnost formuláře není neomezená. Podle pravidel IRS formulář obecně zůstává účinný od podpisu do konce třetího následujícího kalendářního roku, pokud nedojde ke změně okolností, kvůli které se uvedené údaje stanou nesprávnými. Broker proto může po určité době požadovat nové potvrzení.

Co když se změní údaje investora

Pokud se změní okolnosti a údaje uvedené ve formuláři již nejsou správné, je nutné změnu řešit s institucí, které byl formulář předán. Může jít například o změnu daňové rezidence. Investor by neměl čekat pouze na automatickou výzvu brokera.

Je W-8BEN stejné jako daňové přiznání

Formulář W-8BEN není českým ani americkým daňovým přiznáním k běžným investičním příjmům. Jeho vyplnění samo o sobě neznamená splnění českých daňových povinností. Český daňový rezident musí nadále správně posoudit zdanění zahraničních příjmů.

Jaký je rozdíl mezi W-8BEN a W-8BEN-E

Formulář W-8BEN je určen fyzickým osobám, zatímco W-8BEN-E používají zahraniční právnické osoby a další zahraniční entity. Investor by proto neměl tyto formuláře zaměňovat. IRS jejich účel rozlišuje podle typu skutečného vlastníka příjmu.

Nejčastější chyby při vyplnění W-8BEN

Častou chybou jsou neaktuální osobní nebo daňové údaje, nesprávně uvedená země daňové rezidence nebo přehlédnutí požadavku brokera na obnovení formuláře. Investor také může chybně předpokládat, že vyplněním W-8BEN již nemusí řešit zdanění amerických dividend v České republice.