Jak funguje pojištění účetních
Pojištění účetních chrání účetní, daňové poradce, externí účetní kanceláře i osoby samostatně výdělečně činné před finančními následky škod způsobených při výkonu jejich profese. Pokud se chcete lépe orientovat v celé oblasti ochrany majetku a odpovědnosti, nejprve si přečtěte přehled osobních financí a peněz a také kompletní informace o pojištění a jeho jednotlivých typech. Samotné pojištění profesní odpovědnosti účetních slouží především k úhradě škod, které mohou vzniknout chybným zaúčtováním dokladů, nesprávným zpracováním daňového přiznání, opomenutím zákonných povinností nebo pozdním podáním dokumentů finanční správě. U profesionálních účetních se může i drobná chyba proměnit ve statisícovou škodu, a právě proto bývá kvalitně nastavené pojištění důležitou součástí podnikání.
Co je pojištění účetních a komu je určeno
Pojištění účetních je druhem profesního pojištění odpovědnosti za škodu. Jeho hlavním cílem je ochránit účetního před finančními nároky klienta v případě, že při výkonu své odborné činnosti způsobí škodu. Nejčastěji se sjednává pro samostatné účetní, účetní firmy, mzdové účetní, ekonomické poradce nebo společnosti poskytující outsourcing účetnictví. V praxi však může být vhodné i pro podnikatele, kteří vedou účetnictví jiným subjektům jako doplňkovou službu.
Představme si účetní kancelář spravující účetnictví pro padesát klientů. Jeden zaměstnanec omylem nezaúčtuje faktury v hodnotě 2 300 000 Kč správným způsobem a klient kvůli tomu podá chybné daňové přiznání. Finanční úřad následně doměří daň ve výši 185 000 Kč a uloží penále 37 000 Kč. Pokud je podle občanského zákoníku účetní za vzniklou škodu odpovědný a pojistné podmínky tuto situaci kryjí, pojišťovna může uhradit náhradu škody až do výše sjednaného limitu pojistného plnění.
Častá otázka: Musí mít účetní toto pojištění povinně? Ve většině případů zákon běžným účetním povinnost sjednat pojištění neukládá. Přesto jej vyžadují mnozí obchodní partneři nebo větší společnosti při uzavírání smlouvy o vedení účetnictví.
Jak funguje pojištění profesní odpovědnosti účetních
Pojištění funguje na principu převzetí finančního rizika pojišťovnou. Účetní uzavře pojistnou smlouvu, ve které je stanovena pojistná částka, limit pojistného plnění, územní platnost, spoluúčast, výluky z pojištění, rozsah krytí i pojistné období. Pokud během trvání pojištění vznikne klientovi prokazatelná škoda způsobená chybou účetního, může poškozený požadovat náhradu škody. Pojišťovna následně provede šetření pojistné události, posoudí odpovědnost pojištěného a při splnění podmínek poskytne pojistné plnění.
Například účetní zapomene podat kontrolní hlášení k DPH v zákonné lhůtě. Klientovi vznikne sankce 30 000 Kč. Pokud smlouva kryje administrativní pochybení tohoto typu a není uplatněna žádná výluka, pojišťovna po odečtení sjednané spoluúčasti škodu uhradí. Jestliže je spoluúčast nastavena na 5 000 Kč, účetní zaplatí tuto částku a zbývajících 25 000 Kč může uhradit pojišťovna.
Častá otázka: Kryje pojištění každou chybu účetního? Ne. Pojistné podmínky obsahují výluky a některé situace, například úmyslné porušení zákona nebo podvodné jednání, pojištění standardně nekryje.
Jaké škody pojištění účetních nejčastěji kryje
Rozsah krytí se liší podle jednotlivých pojišťoven, ale většina produktů zahrnuje chyby při vedení účetnictví, zpracování mezd, vedení daňové evidence, zpracování účetních závěrek, sestavení daňových přiznání nebo administrativní pochybení související s účetní agendou. Součástí některých pojistek bývají také náklady právního zastoupení, náklady soudního řízení nebo regresní nároky.
Modelová situace ukazuje význam správně nastaveného limitu. Účetní firma obsluhuje výrobní společnost s ročním obratem 120 milionů Kč. Kvůli chybně zaúčtovaným zásobám vznikne škoda ve výši 860 000 Kč. Pokud má účetní sjednaný limit pojistného plnění pouze 500 000 Kč, zbývajících 360 000 Kč může hradit z vlastních prostředků. Jestliže by měl limit nastavený na 2 miliony Kč, finanční dopad na jeho podnikání by byl výrazně nižší.
Častá otázka: Kryje pojištění i škody způsobené zaměstnancem účetní kanceláře? Ve většině případů ano, pokud jsou zaměstnanci zahrnuti do pojistného krytí a jejich činnost odpovídá podmínkám sjednané smlouvy.
Jaké škody pojišťovna obvykle nehradí
Stejně jako u jiných druhů pojištění existují také výluky. Pojišťovny zpravidla nehradí škody způsobené úmyslným jednáním, podvodem, falšováním účetních dokladů, zatajením důležitých skutečností nebo vědomým porušením právních předpisů. Výluka se může vztahovat také na smluvní pokuty, pokud nejsou výslovně zahrnuty v pojistných podmínkách, nebo na škody vzniklé před sjednáním pojištění.
Příkladem může být účetní, který vědomě upraví účetní výkazy tak, aby klient dosáhl lepších hospodářských výsledků při žádosti o úvěr. Pokud je následně podvod odhalen a vznikne škoda ve výši několika milionů korun, pojišťovna takovou událost zpravidla neproplatí, protože došlo k úmyslnému porušení právních předpisů.
