Jak funguje zdanění CFD obchodování

Zdanění CFD obchodování se týká investorů a traderů, kteří dosahují příjmů z obchodování s rozdílovými smlouvami neboli CFD. Při správě osobních financí a peněz mohou CFD představovat vysoce rizikovou formu spekulace na růst nebo pokles ceny finančních aktiv. Daňové povinnosti spojené s tradingem patří do oblasti daní a finanční legislativy. CFD nejsou klasické akcie a investor při jejich obchodování zpravidla nevlastní samotné podkladové aktivum.

Musí se zisky z CFD danit

Příjmy a zisky z CFD obchodování mohou podléhat dani z příjmů. Daňové posouzení závisí na konkrétní situaci obchodníka a charakteru jeho činnosti. Soukromý investor musí správně evidovat uskutečněné transakce a výsledky uzavřených obchodů.

Jak se CFD uvádí v daňovém přiznání

CFD obchodování se daňově posuzuje odlišně od běžného prodeje akcií a dalších cenných papírů. Příjmy soukromého investora mohou být podle konkrétních okolností zahrnuty mezi ostatní příjmy. Aktivní obchodování vykonávané podnikatelským způsobem může vyžadovat odlišné posouzení.

Platí u CFD časový test

U CFD se zpravidla neuplatňuje časový test používaný při prodeji některých cenných papírů. Investor totiž prostřednictvím CFD běžně nevlastní podkladovou akcii nebo jiné aktivum. Délka držení otevřené CFD pozice proto sama o sobě nevytváří osvobození od daně.

Platí u CFD limit pro osvobození příjmů

Limit používaný pro osvobození některých příjmů z prodeje cenných papírů se na CFD zpravidla nevztahuje stejným způsobem. CFD jsou derivátové nástroje a jejich daňové posouzení se liší od přímého vlastnictví akcií. Pravidla pro klasické burzovní investice popisuje článek jak funguje zdanění obchodování na burze.

Jak se vypočítá zisk z CFD

Výsledek CFD obchodování vychází z realizovaných výsledků uzavřených obchodů a souvisejících nákladů. Investor by měl vycházet z přehledu transakcí poskytovaného brokerem. Otevřené pozice je nutné odlišit od skutečně realizovaných obchodních výsledků.

Lze uplatnit ztrátu z CFD

Ztrátové CFD obchody mohou za zákonných podmínek ovlivnit výsledné daňové posouzení příjmů stejného druhu. Ztrátu však nelze automaticky odečíst od mzdy, příjmů z nájmu nebo jiných nesouvisejících příjmů. Důležité je správné zařazení jednotlivých příjmů.

Jak se řeší poplatky a financování pozic

Při skutečném způsobu stanovení výsledku mohou mít význam poplatky přímo související s CFD obchodováním. Může jít například o některé obchodní náklady nebo náklady spojené s držením pozice. Investor musí být schopen jejich výši a souvislost s příjmy doložit.

Jak se zdaňuje CFD u zahraničního brokera

Obchodování přes zahraničního brokera nezbavuje českého daňového rezidenta povinnosti řešit české daně. Investor musí evidovat výsledky obchodů a částky vedené v cizích měnách správně přepočítat na české koruny. Broker zpravidla české daňové přiznání za investora nevyplňuje.

Platí se z CFD sociální a zdravotní pojištění

Příjmy běžného soukromého investora z CFD obchodování zpravidla nepodléhají sociálnímu a zdravotnímu pojištění stejným způsobem jako příjmy z podnikání. Jiná situace může nastat, pokud má činnost charakter samostatné výdělečné činnosti.

Jaké doklady uchovávat k CFD obchodování

Investor by měl uchovávat roční výpisy brokera, historii uzavřených obchodů a přehled souvisejících poplatků. U zahraničního účtu je vhodné evidovat také měnu jednotlivých transakcí a podklady použité pro přepočet na české koruny.

Nejčastější chyby při zdanění CFD

Častou chybou je použití časového testu určeného pro cenné papíry nebo představa, že CFD obchodování přes zahraničního brokera není nutné v České republice řešit. Investoři také někdy evidují pouze vklady a výběry z obchodního účtu místo skutečných výsledků jednotlivých transakcí.