Jak se připravit na daňovou kontrolu
Na daňovou kontrolu se nejlépe připravíte kontrolou evidence, dohledáním dokladů a přesným určením období a daně, které finanční úřad prověřuje. Při správě osobních financí a peněz a podnikatelských financí je důležité mít daňové dokumenty uspořádané ještě před případnou komunikací se správcem daně. Příprava na kontrolu patří do oblasti daní a finanční legislativy. Samotná informace o kontrole neznamená, že musíte okamžitě předkládat všechny dokumenty za celou historii podnikání.
Nejprve zjistěte rozsah daňové kontroly
Prvním krokem je přesně určit, jaké daně a zdaňovacího období se kontrola týká. Finanční úřad může prověřovat například daň z příjmů za konkrétní rok nebo vybraná období DPH. Podnikatel, který podniká deset let, proto nemusí automaticky připravovat každou fakturu od zahájení činnosti. Dokumentaci nejprve rozdělte podle kontrolované daně a období. Celý průběh kontroly podrobněji popisuje článek daňová kontrola krok za krokem.
Zkontrolujte podané daňové dokumenty
Připravte si kopie daňových přiznání, hlášení a dalších podání vztahujících se ke kontrolovanému období. Porovnejte uvedené údaje se svou evidencí a zjistěte, z jakých hodnot jednotlivé částky vznikly. Pokud je v přiznání uvedeno 4 000 000 Kč příjmů, měli byste být schopni dohledat podklady, ze kterých byl tento součet sestaven. Nestačí pouze vědět, že výsledek vypočítal účetní program nebo externí účetní.
Projděte příjmy a tržby
U příjmů ověřte návaznost evidence na faktury, objednávky, pokladní doklady a bankovní transakce podle charakteru podnikání. E-shop může porovnat údaje z objednávkového systému s účetní nebo daňovou evidencí. Rozdíl nemusí automaticky znamenat chybu, protože některé objednávky mohou být stornované nebo vrácené. Každý významný rozdíl by však měl mít dohledatelné vysvětlení založené na skutečných podkladech.
Zkontrolujte uplatněné výdaje
U významných výdajů si připravte faktury, smlouvy a další dokumenty prokazující jejich souvislost s podnikáním. Pokud OSVČ uplatnila 500 000 Kč za reklamní služby, samotná přijatá faktura nemusí vždy vysvětlit skutečný rozsah plnění. Mohou mít význam objednávky, smlouvy nebo jiné podklady dokumentující poskytnutou službu. Při přípravě se zaměřte především na neobvyklé a finančně významné položky.
Prověřte DPH a daňové doklady
Pokud se kontrola týká DPH, zkontrolujte návaznost přijatých a vystavených dokladů na daňovou evidenci a podaná přiznání. Význam může mít také kontrolní hlášení. Chybné DIČ obchodního partnera, duplicitní faktura nebo nesprávně zařazený doklad mohou vytvořit rozdíl mezi jednotlivými podáními. Kontrola pouze výsledné částky DPH nestačí, pokud nejsou správně evidovány jednotlivé transakce.
Dohledejte smlouvy a významné obchodní transakce
U větších nebo neobvyklých obchodů si připravte smlouvy a související komunikaci. Pokud podnikatel nakoupil službu za 300 000 Kč od nového dodavatele, měl by být schopen vysvětlit, co bylo předmětem obchodu a jak službu využil. Podobně je vhodné mít podklady k prodeji významného majetku, mimořádným vratkám zákazníkům nebo větším jednorázovým platbám. Dokumenty seřaďte tak, aby bylo možné konkrétní transakci rychle dohledat.
Najděte chyby ještě před předáním podkladů
Pokud při vlastní kontrole objevíte nesrovnalost, nejprve zjistěte její skutečný dopad na daňovou povinnost. Duplicitně evidovaná faktura může mít jiný dopad než překlep v interní poznámce. Není vhodné bez rozlišení upravovat staré účetní záznamy pouze proto, aby součty na první pohled odpovídaly. Možnosti opravy daňových podání vysvětlují články opravné daňové přiznání a dodatečné daňové přiznání.
Připravte si systém předávání dokumentů
Doklady rozdělte podle typu a období a používejte jednoznačné názvy souborů. Místo složky s názvem „faktury různé“ je praktičtější oddělit přijaté faktury, vystavené doklady, smlouvy a bankovní podklady. Pokud správce daně požaduje dokument k jedné transakci, měli byste jej být schopni rychle dohledat. Přehledná dokumentace usnadňuje kontrolu a snižuje riziko, že při hledání jednoho dokladu přehlédnete důležitou souvislost.
Jak komunikovat během daňové kontroly
Na otázky odpovídejte věcně a podle dostupných dokladů. Pokud si konkrétní okolnost nepamatujete, nejprve ji ověřte v evidenci. Odhad nebo nepřesná odpověď může vytvořit další otázky, zejména pokud se později ukáže jiný průběh transakce. Praktická pravidla popisuje článek jak komunikovat s finančním úřadem. Není nutné vytvářet dlouhá vysvětlení tam, kde lze konkrétní skutečnost doložit jasným dokumentem.
Kontrolní seznam před daňovou kontrolou
Před kontrolou si ověřte rozsah prověřovaného období, připravte podaná přiznání, zkontrolujte příjmy a výdaje, dohledáte významné faktury a smlouvy a prověřte případné rozdíly v evidenci. Dokumenty uspořádejte podle konkrétní daně a připravte si podklady k neobvyklým transakcím. Základní fungování správce daně vysvětluje článek jak funguje finanční úřad. Dobrá příprava na daňovou kontrolu spočívá především v dohledatelných dokladech a schopnosti vysvětlit, jak údaje uvedené v daňových podáních vznikly.
