Jak zdanit příjmy z Německa

Příjmy z Německa se zdaňují podle druhu příjmu, daňové rezidence člověka a pravidel určujících, zda má právo příjem zdanit Německo, Česká republika nebo oba státy s následným vyloučením dvojího zdanění. Při správě osobních financí a peněz je proto vhodné německé příjmy evidovat odděleně od českých. Téma spadá do oblasti daní a finanční legislativy. Český daňový rezident nesmí příjem z Německa automaticky ignorovat jen proto, že již byla v Německu odvedena daň. Současně však zpravidla nejde o prosté plné zdanění stejného příjmu podruhé v České republice.

Nejdříve určete druh příjmu z Německa

Správný daňový postup začíná určením toho, za co byly peníze z Německa skutečně získány. Jinak se posuzuje mzda za práci vykonávanou v Německu, jinak podnikatelská faktura německému zákazníkovi a odlišná pravidla mohou mít dividendy nebo příjmy z pronájmu německé nemovitosti. Český podnikatel může například obdržet 20 000 eur od německých firem za online služby poskytované z Česka. To není automaticky stejná situace jako zaměstnanec, který fyzicky pracuje v Mnichově. Obecné rozdělení přeshraničních příjmů vysvětluje článek o zdanění příjmů ze zahraničí.

Jak zdanit mzdu za práci vykonávanou v Německu

U zaměstnání je zásadní zejména skutečné místo výkonu práce a daňové postavení zaměstnance. Čech může bydlet v České republice a pravidelně dojíždět za prací do Německa, případně se může do Německa dlouhodobě přestěhovat. Pokud zaměstnanec fyzicky vykonává práci v Německu, je nutné posoudit německé zdanění mzdy a následně také případné české povinnosti podle jeho daňové rezidence. Zaměstnanec s roční německou mzdou odpovídající 1 000 000 Kč proto nemůže vycházet pouze z toho, na jaký bankovní účet mu zaměstnavatel mzdu posílá. Širší souvislosti popisuje článek o zdanění Čechů pracujících v zahraničí.

Musí český rezident uvést německý příjem v Česku

Český daňový rezident obecně posuzuje také své příjmy z Německa, protože jeho daňové povinnosti se mohou vztahovat na celosvětové příjmy. To však neznamená automatickou povinnost zaplatit v České republice plnou daň z již zdaněné německé mzdy. Nejprve je nutné správně určit rezidenci a druh příjmu. Člověk může například pracovat celý týden v Německu, ale jeho rodina a dlouhodobě dostupné bydlení zůstávají v Česku. Jiný pracovník se do Německa přestěhuje s celou domácností. Jejich situace se může lišit, proto je důležité vědět, jak určit daňovou rezidenci.

Jak zabránit dvojímu zdanění příjmů z Německa

Pokud má k příjmu daňový vztah Německo i Česká republika, použije se odpovídající postup pro vyloučení dvojího zdanění. Příjem se proto neposuzuje stylem „daň jsem zaplatil v Německu, v Česku už nic neřeším“ ani automatickým plným druhým zdaněním. Zaměstnanec může v Německu vydělat částku odpovídající 800 000 Kč a mít tam z příjmu odvedenou daň. Při českém daňovém vypořádání je nutné pracovat s pravidly použitelnými na daný druh příjmu. Princip mezinárodního rozdělení daňových práv vysvětluje článek o tom, jak funguje smlouva o zamezení dvojího zdanění.

Jak zdanit podnikatelský příjem od německého zákazníka

Faktura vystavená německému zákazníkovi neznamená, že podnikatel automaticky platí daň z příjmů v Německu. Česká OSVČ může pracovat z kanceláře v Brně a poskytovat marketingové služby deseti německým firmám. Za rok získá od německých klientů 1 500 000 Kč, ale místo podnikatelské činnosti a její skutečné uspořádání mohou být spojeny s Českou republikou. Země zákazníka sama o sobě neurčuje stát zdanění zisku podnikatele. U přeshraničního podnikání je nutné oddělit daň z příjmů od případných povinností v oblasti DPH, které mají vlastní pravidla.

Jak zdanit německé dividendy a další investiční příjmy

Příjem z německých investic je nutné posoudit podle konkrétního typu investice. Investor může získat dividendy od německé společnosti, úrokový příjem nebo peníze z prodeje cenných papírů. Pokud českému rezidentovi přijde dividenda 2 000 eur, je důležité znát hrubou výši příjmu a případnou daň sraženou v Německu. Samotná čistá částka připsaná brokerem nemusí obsahovat všechny údaje potřebné pro české daňové vypořádání. Princip daňového posouzení dividend podrobněji vysvětluje článek o tom, jak funguje zdanění dividend.

Jaké dokumenty potřebujete k příjmům z Německa

K německému příjmu je vhodné mít dokumenty dokazující jeho druh, výši a případnou daň zaplacenou nebo sraženou v Německu. Zaměstnanec potřebuje odpovídající podklady od německého zaměstnavatele, podnikatel evidenci faktur a investor přehled vyplacených příjmů a srážek. Pokud na český účet přijde jednorázově 30 000 eur, bankovní výpis sám nevysvětluje, zda jde o mzdu, podnikatelskou platbu nebo výnos z investice. U zahraničních dokumentů je vhodné zachovat také informace o období, kterého se příjem týká. Přehledná dokumentace výrazně usnadňuje zpracování českého daňového přiznání.

Jaké chyby vznikají při zdanění příjmů z Německa

Častou chybou je úplné vynechání německého příjmu pouze proto, že z něj byla v Německu odvedena daň. Opačným problémem je druhé plné zdanění bez posouzení pravidel pro vyloučení dvojího zdanění. Zaměstnanci také někdy automaticky považují německou pracovní smlouvu za důkaz změny daňové rezidence. Podnikatelé mohou zaměňovat sídlo německého zákazníka za místo zdanění svého podnikatelského zisku. Pokud člověk získává současně příjmy také z dalších zemí, měl by znát postup, jak podat daňové přiznání při příjmech z více států.