Kompletní slovník finanční legislativy

Finanční legislativa používá desítky pojmů, se kterými se setkávají zaměstnanci, podnikatelé, firmy, investoři i běžné domácnosti. Orientace v těchto výrazech je důležitá pro správu osobních financí a peněz a jednotlivé definice souvisejí s oblastí daní a finanční legislativy. Následující slovník vysvětluje nejdůležitější daňové, účetní a finančněprávní pojmy jednoduchým způsobem.

Daň

Daň je povinná peněžní platba odváděná veřejnému rozpočtu podle zákonných pravidel. Jednotlivé daně mají vlastní předmět, základ, sazbu a způsob výběru.

Poplatník daně

Poplatník je osoba, jejíž příjem, majetek nebo jiná skutečnost podléhá dani. Poplatníkem může být fyzická i právnická osoba.

Plátce daně

Plátce daně je osoba, která má zákonnou povinnost daň vybrat, srazit nebo odvést správci daně. Plátce a poplatník nemusí být stejnou osobou.

Daňový subjekt

Daňovým subjektem je osoba, kterou daňové předpisy označují jako poplatníka nebo plátce daně, případně osoba s dalšími právy a povinnostmi při správě daní.

Správce daně

Správce daně je orgán veřejné moci vykonávající správu konkrétní daně. V řadě případů tuto funkci plní orgány finanční správy.

Finanční úřad

Finanční úřad je orgán finanční správy, který vykonává správu daní v rozsahu stanoveném právními předpisy.

Daňový řád

Daňový řád upravuje obecná procesní pravidla správy daní. Stanovuje například pravidla podání, doručování, daňové kontroly nebo placení daní.

Daňové přiznání

Daňové přiznání je daňové tvrzení, prostřednictvím kterého daňový subjekt uvádí údaje rozhodné pro stanovení daně.

Řádné daňové přiznání

Řádné daňové přiznání je přiznání podané za příslušné období v rámci běžné daňové povinnosti.

Opravné daňové přiznání

Opravné přiznání lze za stanovených podmínek podat před uplynutím lhůty pro podání přiznání. Nahrazuje předchozí podání.

Dodatečné daňové přiznání

Dodatečné daňové přiznání slouží k opravě daňových údajů po uplynutí řádné lhůty. Podává se za podmínek stanovených daňovým řádem.

Zdaňovací období

Zdaňovací období je časový úsek, za který se stanovuje konkrétní daňová povinnost. Jeho délka závisí na druhu daně.

Základ daně

Základ daně je hodnota, ze které se podle příslušných pravidel vypočítává daň. Způsob jeho stanovení se liší podle konkrétní daně.

Sazba daně

Sazba daně určuje způsob výpočtu daně ze základu daně. Může být vyjádřena procentem nebo jiným zákonem stanoveným způsobem.

Daňová povinnost

Daňová povinnost představuje povinnost související s konkrétní daní. Může zahrnovat zaplacení daně, podání formuláře nebo splnění evidenční povinnosti.

Splatnost daně

Splatnost je okamžik nebo lhůta, do které musí být daň uhrazena podle příslušných pravidel.

Záloha na daň

Záloha na daň je platba hrazená před konečným stanovením daňové povinnosti. Zaplacené zálohy se následně zohledňují při vypořádání daně.

Daňový nedoplatek

Daňový nedoplatek představuje částku daně, která nebyla uhrazena a její splatnost již nastala.

Daňový přeplatek

Daňový přeplatek vzniká, pokud souhrn plateb a dalších evidovaných částek převyšuje příslušnou daňovou povinnost podle pravidel správy daní.

Vratitelný přeplatek

Vratitelný přeplatek je přeplatek, který může být při splnění zákonných podmínek daňovému subjektu vrácen.

Úrok z prodlení

Úrok z prodlení může vzniknout při opožděné úhradě daňové povinnosti. Jeho výpočet a vznik se řídí daňovým řádem.

Pokuta za opožděné tvrzení daně

Jde o sankci, která může vzniknout při opožděném podání daňového tvrzení za podmínek stanovených daňovým řádem.

Penále

Penále je daňová sankce spojená s doměřením daně nebo snížením daňové ztráty za zákonem stanovených podmínek.

Prominutí daně

Prominutí představuje zvláštní postup, při kterém může být za stanovených podmínek prominuta daň nebo její příslušenství.

Posečkání daně

Posečkání umožňuje za splnění podmínek odložit úhradu daně nebo ji rozložit na splátky. O povolení rozhoduje správce daně.

Daňová kontrola

Daňová kontrola je postup správce daně zaměřený na prověření daňových povinností, tvrzení daňového subjektu a dalších rozhodných skutečností.

Postup k odstranění pochybností

Postup k odstranění pochybností slouží k prověření konkrétních nejasností správce daně o správnosti nebo úplnosti daňového tvrzení.

Místní šetření

Místní šetření je postup správce daně, při kterém vyhledává důkazní prostředky a provádí zjištění potřebná pro správu daní.

Daňová exekuce

Daňová exekuce je způsob vymáhání daňového nedoplatku správcem daně. Může se týkat různých forem majetku daňového dlužníka.

Prekluzivní lhůta

Prekluzivní lhůta je lhůta, jejímž uplynutím může zaniknout možnost vykonat určité právo nebo pravomoc. V daňové oblasti má význam například lhůta pro stanovení daně.

Promlčení

Promlčení souvisí s omezením možnosti vymáhat určité právo po uplynutí zákonem stanovené doby. Nelze jej automaticky zaměňovat s prekluzí.

Daňová rezidence

Daňová rezidence určuje stát, ve kterém je osoba považována za daňového rezidenta podle vnitrostátních a případně mezinárodních pravidel.

Daňový nerezident

Daňový nerezident je osoba, která není podle příslušných pravidel daňovým rezidentem daného státu. Rozsah její daňové povinnosti může být omezen na příjmy ze zdrojů na území státu.

Celosvětové příjmy

Celosvětové příjmy představují příjmy dosažené z tuzemských i zahraničních zdrojů. Tento pojem má význam zejména u daňových rezidentů.

Dvojí zdanění

Dvojí zdanění může vzniknout, pokud je stejný příjem posuzován pro daňové účely ve více státech. Řešení upravují vnitrostátní pravidla a mezinárodní smlouvy.

Smlouva o zamezení dvojího zdanění

Mezinárodní smlouva upravující rozdělení práva na zdanění vybraných příjmů mezi smluvními státy a metody řešení dvojího zdanění.

Metoda zápočtu

Metoda zápočtu umožňuje za stanovených podmínek zohlednit daň zaplacenou v zahraničí při výpočtu tuzemské daňové povinnosti.

Metoda vynětí

Metoda vynětí je způsob zamezení dvojímu zdanění, při kterém se vybraný zahraniční příjem za stanovených pravidel vyjímá ze zdanění.

Daň z příjmů fyzických osob

Daň z příjmů fyzických osob se vztahuje na zdanitelné příjmy fyzických osob podle zákona o daních z příjmů.

Daň z příjmů právnických osob

Daň z příjmů právnických osob se vztahuje zejména na příjmy a hospodaření právnických osob podle příslušných daňových pravidel.

Samostatná činnost

Samostatná činnost je daňová kategorie zahrnující vybrané podnikatelské a další samostatně vykonávané činnosti.

Závislá činnost

Závislá činnost zahrnuje zejména příjmy ze zaměstnání a další příjmy posuzované podle pravidel zákona o daních z příjmů.

Ostatní příjmy

Ostatní příjmy představují zvláštní kategorii příjmů fyzických osob. Patří sem vybrané příjmy, které nejsou zařazeny do jiných daňových kategorií.

Osvobozený příjem

Osvobozený příjem je příjem, který při splnění zákonných podmínek nepodléhá dani z příjmů.

Nezdanitelná část základu daně

Nezdanitelné části umožňují při splnění podmínek snížit základ daně. Nejde o stejný princip jako u daňové slevy.

Sleva na dani

Sleva na dani snižuje vypočtenou daň za podmínek stanovených zákonem.

Daňové zvýhodnění

Daňové zvýhodnění je zvláštní nástroj používaný zejména v souvislosti s vyživovanými dětmi. Za určitých podmínek může souviset také s daňovým bonusem.

Daňový bonus

Daňový bonus může vzniknout při splnění zákonných podmínek, pokud daňové zvýhodnění přesáhne vypočtenou daň.

Výdajový paušál

Výdajový paušál umožňuje u vybraných příjmů uplatnit výdaje procentem z dosažených příjmů místo skutečných výdajů.

Paušální režim

Paušální režim je zvláštní režim pro OSVČ splňující stanovené podmínky. Souvisí s paušální zálohou a zvláštními pravidly daňových a pojistných povinností.

Daňová evidence

Daňová evidence slouží ke zjištění základu daně z příjmů a obsahuje údaje o příjmech, výdajích, majetku a dluzích.

Účetnictví

Účetnictví je systém zachycování stavu a pohybu majetku, závazků, nákladů, výnosů a dalších účetních skutečností.

Účetní závěrka

Účetní závěrka představuje soubor účetních výkazů a dalších náležitostí sestavovaných účetní jednotkou.

Výsledek hospodaření

Výsledek hospodaření vyjadřuje účetní rozdíl mezi výnosy a náklady. Pro daňové účely může být následně upraven podle zákona.

Daňově uznatelný náklad

Daňově uznatelný náklad je náklad nebo výdaj, který lze při splnění zákonných podmínek zohlednit při stanovení základu daně.

Daňově neuznatelný náklad

Daňově neuznatelný náklad je účetně nebo ekonomicky zachycený náklad, který podle daňových pravidel nesnižuje základ daně.

Daňový odpis

Daňový odpis umožňuje postupně zohledňovat hodnotu vybraného majetku v základu daně. Pravidla odpisování stanovuje zákon.

Obchodní majetek

Obchodní majetek je majetek zahrnutý do podnikatelské nebo daňové evidence podle pravidel vztahujících se ke konkrétní osobě.

DPH

Daň z přidané hodnoty je nepřímá daň vztahující se na vybraná dodání zboží, poskytnutí služeb a další plnění.

Plátce DPH

Plátce DPH je osoba registrovaná k dani z přidané hodnoty jako plátce a plní povinnosti stanovené zákonem o DPH.

Identifikovaná osoba

Identifikovaná osoba je zvláštní daňové postavení v oblasti DPH související zejména s vybranými přeshraničními transakcemi.

Zdanitelné plnění

Zdanitelné plnění je plnění, které podléhá DPH podle pravidel zákona o dani z přidané hodnoty.

Datum uskutečnění zdanitelného plnění

Datum uskutečnění zdanitelného plnění je okamžik významný pro vznik a vykázání vybraných povinností v oblasti DPH.

Nárok na odpočet DPH

Nárok na odpočet umožňuje plátci za stanovených podmínek zohlednit DPH související s přijatými plněními.

Reverse charge

Reverse charge je režim přenesení daňové povinnosti, při kterém povinnost přiznat DPH přechází za stanovených podmínek na příjemce plnění.

Kontrolní hlášení

Kontrolní hlášení je elektronické daňové podání obsahující podrobnější údaje o vybraných plněních v oblasti DPH.

Souhrnné hlášení

Souhrnné hlášení souvisí s vybranými přeshraničními plněními uskutečněnými v rámci Evropské unie.

OSS

One Stop Shop je zvláštní režim DPH umožňující za stanovených podmínek řešit daň z vybraných přeshraničních plnění prostřednictvím jednoho členského státu.

Srážková daň

Srážková daň je způsob výběru daně, při kterém plátce daň srazí při výplatě příjmu a odvede ji správci daně.

Zálohová daň

Zálohová daň představuje průběžně vybíranou daňovou platbu, která může být následně zohledněna při konečném daňovém vypořádání.

Roční zúčtování daně

Roční zúčtování je postup, kterým zaměstnavatel za splnění podmínek vypořádá zálohy na daň zaměstnance.

Daňové identifikační číslo

Daňové identifikační číslo neboli DIČ slouží k identifikaci daňového subjektu v daňových vztazích.

IČO

Identifikační číslo osoby slouží k jednoznačné identifikaci ekonomického subjektu v příslušných evidencích. IČO a DIČ nejsou totožné pojmy.

Datová schránka

Datová schránka je elektronický systém určený k doručování dokumentů a komunikaci s orgány veřejné moci.

MOJE daně

MOJE daně je elektronické prostředí finanční správy umožňující přístup k vybraným daňovým službám a elektronickým podáním.

Daňová informační schránka

Daňová informační schránka umožňuje oprávněné osobě získat elektronický přístup k vybraným informacím vedeným správcem daně.

Místní příslušnost

Místní příslušnost určuje, který správce daně je příslušný ke správě daní konkrétního daňového subjektu.

Delegace místní příslušnosti

Delegace je zvláštní postup umožňující za zákonných podmínek převést místní příslušnost na jiného správce daně.

Plná moc

Plná moc umožňuje zmocněnci zastupovat daňový subjekt v rozsahu uděleného zmocnění.

Daňový poradce

Daňový poradce je odborník oprávněný poskytovat daňové poradenství podle příslušných právních pravidel.

Likvidace společnosti

Likvidace je proces vypořádání majetku a závazků společnosti před jejím zánikem. Společnost během likvidace nadále plní své daňové povinnosti.

Likvidační zůstatek

Likvidační zůstatek je hodnota zbývající po vypořádání majetku a závazků společnosti, která může být rozdělena oprávněným osobám.

Insolvence

Insolvence je právní stav a proces související s úpadkem dlužníka nebo hrozícím úpadkem podle insolvenčních pravidel.

Daňová ztráta

Daňová ztráta je záporný výsledek stanovený podle pravidel zákona o daních z příjmů. Za splnění podmínek může být využita v dalších nebo vybraných předchozích obdobích.

CRS

Common Reporting Standard je mezinárodní systém automatické výměny informací o finančních účtech mezi zapojenými státy.

DAC

Označení DAC se používá pro evropská pravidla správní spolupráce a výměny informací v oblasti daní. Jednotlivé změny pravidel jsou označovány navazujícími čísly.

DAC7

DAC7 souvisí zejména s oznamováním vybraných údajů provozovateli digitálních platforem. Pravidla mohou dopadat na informace o prodejcích využívajících online platformy.

Skutečný majitel

Skutečný majitel je fyzická osoba určovaná podle pravidel evidence skutečných majitelů. Pojem má význam pro transparentnost právnických osob a dalších uspořádání.

Finanční legislativa v praxi

Finanční legislativa zahrnuje daňové, účetní a procesní pojmy, které určují práva a povinnosti fyzických osob i firem. Základem správné orientace je rozlišovat poplatníka a plátce, základ daně a výslednou daň, účetní a daňové náklady nebo jednotlivé druhy daňových podání. Tento slovník může sloužit jako základní rozcestník při hledání významu nejčastějších pojmů používaných v českých daních a finanční legislativě.